4月29日，上海證券報記者獲悉，通過發(fā)出督促函、否決存疑議案、實地走訪糾偏等一系列“敢于亮劍”的硬核舉措，廣東轄區(qū)上市公司獨立董事與審計委員會正從“幕后”走向“臺前”，在防范財務風險、規(guī)范公司運作、強化內部控制等方面全方位發(fā)揮積極作用。
上市公司良好治理生態(tài)的形成，與監(jiān)管層的積極引導息息相關。據了解，近年來，廣東證監(jiān)局深入貫徹落實新“國九條”關于提高上市公司質量、規(guī)范上市公司運作的要求，多措并舉督促引導轄區(qū)上市公司獨立董事、審計委員會積極履職、主動發(fā)聲，及時提示風險，轄區(qū)公司治理生態(tài)加速重構。
獨立董事履職質效明顯提升
據了解，2023年9月施行的《上市公司獨立董事管理辦法》設置了一年的過渡期，廣東轄區(qū)上市公司提前完成改革要求，成功實現“三個百分百”目標，即百分百完成公司章程或相關制度調整、百分百完成獨立董事人員調整、百分百參與獨立董事制度改革專項培訓。隨著改革舉措的落地實施，獨立董事發(fā)揮監(jiān)督作用的成效進一步凸顯，并已形成多個典型案例。
廣東轄區(qū)某上市公司因擬收購方在收購期間挪用上市公司大額資金且未歸還，獨立董事向公司及資金占用方發(fā)出督促函，要求公司依法合規(guī)督促相關方盡快歸還占用款，并及時向投資者提示“年報可能被出具無法表示意見的審計報告”的風險。
廣東轄區(qū)某上市公司獨立董事在審議收購議案時主動發(fā)聲，組織公司聘請的多家中介機構進行反復論證，促成公司修改收購價格并達成更優(yōu)收購方案，充分保障了上市公司資金安全和穩(wěn)健經營。
有獨立董事表示，市場上眾多實踐案例已成為獨立董事履職操作范本，獨立董事更敢于、更善于行使法定職權，這也將促使上市公司為獨立董事履職提供更便捷、高效和穩(wěn)定的保障。
審計委員會制度改革成效顯著
除了上述獨立董事制度改革外，新《中華人民共和國公司法》及系列配套規(guī)則要求上市公司審計委員會全面承接監(jiān)事會職責，這對審計委員會履職專業(yè)性、主動性和時效性提出了更高要求，廣東轄區(qū)460余家上市公司于2025年全面取消監(jiān)事會，相關職責已由審計委員會承接，多個審計委員會勤勉履職案例發(fā)揮了良好的示范作用。
廣東轄區(qū)某上市公司時任實控人提議更換公司財務總監(jiān)，但審計委員會經研判認為，財務總監(jiān)不存在履職過失，且公司提議的實控人已被列為失信被執(zhí)行人，所持股權將被拍賣，此時提議解除財務總監(jiān)職務意圖存疑。為不影響年報審計進展，審計委員會的獨立董事投出反對票或棄權票，議案最終未獲通過。
廣東轄區(qū)某上市公司審計委員會召集人通過了解公司經營管理細節(jié)，認為上市公司對子公司的管理可能存在風險隱患后，及時督促審計機構加強對子公司內部管理和財務往來的審計工作，并將發(fā)現的未披露關聯(lián)方非經營性資金往來、對外財務資助等問題向監(jiān)管部門報告。經督促整改，相關人員當月就將相關資金全部歸還上市公司，并在披露年報時一并披露上述情況。
構建公司治理良好生態(tài)
目前，廣東轄區(qū)獨立董事、審計委員會勤勉履職的良好生態(tài)正在快速形成，這與監(jiān)管部門的督促引導密切關聯(lián)。
據了解，2025年廣東證監(jiān)局指導廣東上市公司協(xié)會成立全國首個“上市公司審計委主任委員會”，首屆委員會由22名來自高校、會計師事務所、企業(yè)及投資機構等領域的審計委員會主任組成，該舉措進一步推動形成審計委員會履職的典型案例。
同時，廣東證監(jiān)局還建立與審計委員會主任的一對一聯(lián)系機制，及時通報公司存在的問題，提醒審計委員會勤勉履職。另外，自2023年以來，廣東證監(jiān)局每年舉辦審計委員會履職專題培訓，逾600名審計委員會主任、委員參加，切實增強他們作為“法定吹哨人”的角色認同與履職自覺。
廣東證監(jiān)局相關負責人表示，中國證監(jiān)會已啟動上市公司治理專項行動，下一步，廣東證監(jiān)局將堅決按照工作部署，做好包括督促審計委員會、獨立董事履職的多項工作，梳理總結形成更多可復制、可推廣的“廣東樣本”，為推動轄區(qū)上市公司高質量發(fā)展、保障資本市場健康穩(wěn)定提供堅實支撐。
